Три категории налоговых режимов: что изменится для бизнеса и самозанятых

Представители Министерства финансов Республики Казахстан продолжают серию встреч с предпринимателями для разъяснения ключевых положений нового Налогового кодекса. В разных регионах страны проводятся встречи при поддержке НПП «Атамекен». Особое внимание уделяется сокращению количества обязательных налоговых форм, снижению административной нагрузки на предпринимателей, расширению системы налоговых льгот для приоритетных отраслей, а также созданию более прозрачных и предсказуемых условий налогообложения. Все это направлено на стимулирование деловой активности и укрепление доверия между государством и бизнесом.

Сокращение числа специальных налоговых режимов до трех категорий стало одним из основных изменений налогового законодательства. Такое решение направлено на то, чтобы максимально упростить правила ведения налогового учета и облегчить администрирование для всех участников предпринимательской деятельности.

Первая категория касается самозанятых граждан. Для них предусмотрены максимально простые условия работы: они могут официально получать доход до 4080 месячных расчётных показателей (МРП) в год без обязанности уплачивать индивидуальный подоходный налог. Вместо этого самозанятые ограничиваются лишь внесением социальных взносов в размере 4% от полученного дохода. Такой подход стимулирует легализацию деятельности и даёт возможность гражданам работать «в белую», не сталкиваясь с чрезмерными бюрократическими требованиями.

Вторая категория охватывает малый бизнес. Для них установлен специальный налоговый режим с максимально возможной ставкой 4%. Однако законодательство предусматривает возможность снижения этой ставки до 2% при соблюдении определенных условий. Это создаёт стимулы для ведения прозрачной и ответственной предпринимательской деятельности, а также снижает налоговую нагрузку, что особенно важно для начинающих предпринимателей и небольших компаний.

Третья категория налоговых режимов направлена на более широкий сегмент предпринимателей и включает механизмы, которые обеспечивают баланс между упрощенным учетом и достаточным уровнем поступлений в бюджет. За счет этого государство стремится сохранить прозрачность налоговой системы и при этом поддержать бизнес.

«Новый Налоговый кодекс существенно упрощает деятельность предпринимателей, сокращается объем отчетности примерно на треть, декларация подается единожды в год. Контроль над соблюдением правил осуществляется посредством автоматизированной системы оценки рисков, автоматически блокировать счета предприятий при незначительных долгах перестали. Все эти меры делают ведение бизнеса комфортнее и стимулируют экономическое развитие», - заявил заместитель председателя Комитета госдоходов Министерства финансов РК Жаныбек Нуржанов на семинаре в Шымкенте.

Введение трех категорий специальных налоговых режимов позволит сократить избыточное разнообразие правил, упростить администрирование и сделать систему налогообложения более понятной и доступной. В результате ожидается рост числа легальных предпринимателей, уменьшение теневого сектора экономики и укрепление доверия между бизнесом и государством.

Социальная направленность

Одним из направлений реформирования налоговой системы Казахстана стало обновление подходов к налогу на добавленную стоимость (НДС). Изменения направлены на повышение прозрачности, снижение нагрузки на социально значимые отрасли и поддержку производителей, что соответствует задачам по развитию экономики и улучшению качества жизни граждан.

В новом кодексе особое внимание уделено здравоохранению. С 2026 года для лекарственных средств, медицинских изделий и медицинских услуг вводится пониженная ставка НДС - 5%, а с 2027 года - 10%, если они не освобождены от налогообложения полностью. Это решение позволит сохранить доступность медицинских товаров и услуг для населения, а также обеспечить устойчивое развитие системы здравоохранения.

Для сельхозпроизводителей увеличена доля НДС, подлежащая зачету: с 70% до 80%. Данный шаг снижает налоговую нагрузку на аграриев, создаёт условия для расширения производства, внедрения новых технологий и повышения конкурентоспособности отечественной продукции. Такой подход особенно важен для обеспечения продовольственной безопасности страны и стимулирования развития агропромышленного комплекса.

Новый Налоговый кодекс предусматривает совершенствование процедур администрирования НДС. Важным шагом стало упрощение отчетности и создание более предсказуемых условий для бизнеса. Это позволит предпринимателям сократить время на выполнение налоговых обязательств и сосредоточиться на развитии производства, экспорте и внедрении инноваций.

Предусмотренные изменения в НДС демонстрируют стремление государства к созданию справедливой системы налогообложения, где одновременно учитываются интересы бюджета и ключевых отраслей экономики. Пониженные ставки для медицины и льготы для сельхозпроизводителей подчеркивают социальную направленность реформы. В то же время сохранение поступлений от НДС гарантирует стабильность бюджетной системы и возможность реализации социальных программ.

«Налоговая реформа снизит административную нагрузку на бизнес. Так, число налоговых форм сократилось с 36 до 25 (–30%), налогов - с 45 до 36 (–20%). Время на отчетность уменьшится с 280 до 200 часов в год (–30%). Мы стремимся к тому, чтобы налоговое администрирование стало более прозрачным, понятным и менее обременительным. Это создаст более комфортные условия для ведения предпринимательской деятельности и будет способствовать выводу бизнеса из тени», - отметил вице-министр финансов РК Ержан Биржанов на семинаре в области Абай.

Для государства такие изменения означают повышение прозрачности, рост доверия и снижение числа ошибок при администрировании налогов, что в целом позитивно отражается на деловой среде.