Розничная торговля: налоговая реформа ударит по малому бизнесу?

Роль розницы в структуре внутренней торговли Казахстана усиливается на протяжении последнего десятилетия. С 2015 по 2025 год объем внутренней розничной торговли увеличился с 6,4 трлн до 26,4 трлн тенге, то есть более чем в четыре раза. Рост был практически непрерывным и наблюдался даже в «коронакризисном» 2020 году, что указывает на устойчивость потребительского спроса и адаптивность розничного сектора к кризисным условиям, пишет finprom.kz.

Параллельно усиливалась роль розницы в структуре внутренней торговли. Если в 2015 году на нее приходилось 28% общего оборота, то к 2025-му удельный вес вырос до 33%. Это не скачкообразное, а поступательное расширение, особенно заметное после 2020 года, когда доля стала стабильно превышать 31%. Это отражает постепенное увеличение веса сегмента конечного потребления в структуре внутренней торговли.

Структурно рост розничной торговли обеспечивался прежде всего сектором непродовольственных товаров. Его объем увеличился с 4,1 трлн тенге  в 2015 году до 17,7 трлн тенге в 2025-м. Продовольственная розница за тот же период выросла с 2,2 трлн до 8,7 трлн тенге, демонстрируя более плавную динамику. Особенно заметный разрыв наблюдался после 2021 года, когда непродовольственный сегмент стал основным драйвером роста, отражая восстановление и расширение потребления товаров длительного и условно длительного пользования. Исключением стал 2020-й, когда непродовольственная розничная торговля временно замедлилась, а продовольственная, напротив, ускорилась на фоне ограничений, связанных с пандемией.

В региональном разрезе Алматы и Астана формируют наибольшие объемы розничной торговли в абсолютном выражении, однако доля ретейла в общем объеме торговли в этих городах равна или меньше среднереспубликанской. Так, объем розничной торговли в Алматы и Астане составил 8,9 трлн и 3,8 трлн тенге соответственно. На долю розничной торговли в Алматы пришлось 31,5%, в Астане — 30,1%. Это объясняется высокой концентрацией оптовой торговли, финансового сектора, корпоративных услуг и логистики. Розница в обеих столицах велика по масштабу, но не доминирует в структуре торговли.

Восточно-Казахстанская, Абайская, Кызылординская, Жамбылская и Туркестанская области продемонстрировали показатели удельного веса розничной торговли более 50%. В этих регионах розница фактически является основой внутренней торговли. Особняком стоит Атырауская область с долей розницы всего в 8,6%. Это прямое следствие доминирования нефтегазового сектора и корпоративных поставок, где значительная часть торговых операций не связана с массовым потреблением.

На этом фоне резко возрастает значение индивидуальных предпринимателей. Оборот розничной торговли ИП, в том числе торгующих на рынках, вырос с 6,3 трлн тенге за январь–декабрь 2023-го до 9,8 трлн тенге за аналогичный период 2025 года, а их доля увеличилась с 32,6% до 37,2%. Иными словами, более трети всей розничной торговли в стране уже приходится на ИП, включая торговлю на рынках. Увеличение показателей ИП опережает рост розницы в целом, что указывает на смещение потребительского спроса в сторону более гибких и мелких форм торговли.

Особенно критична роль ИП в сельской местности. Даже с учетом высокой волатильности показателей доля ИП в сельской рознице в последние годы оставалась близкой к половине, а в отдельные годы превышала ее. На селе ИП часто являются не альтернативой, а единственным каналом торговли. Это делает сельские рынки крайне чувствительными к любым изменениям налоговой и регуляторной среды.

В таких условиях тема НДС приобретает системное значение. Для предпринимателей, уже состоящих на учете по НДС, это означает прямое увеличение налоговой нагрузки и необходимость либо повышать цены для конечных потребителей, либо жертвовать своей прибылью. Перекладывание налоговой нагрузки на потребителя ведет к росту цен, особенно в регионах и на селе, где конкуренция слабее, а альтернативные каналы торговли отсутствуют. Возрастает и административная нагрузка на мелких предпринимателей. Многие ИП, впервые столкнувшиеся с необходимостью ведения учета НДС, вынуждены либо нанимать бухгалтеров, либо пользоваться услугами аутсорсинговых компаний, что также увеличивает их издержки. С учетом того, что розница и ИП играют все более важную роль в структуре внутренней торговли, налоговые решения в этом сегменте перестают быть точечными и начинают оказывать прямое влияние на доходы населения и инфляционные процессы.

С другой стороны, налоговая реформа преследует цель увеличения сбора налогов и легализации теневого оборота. Расширение круга плательщиков НДС должно способствовать повышению прозрачности экономики и наполнению государственного бюджета. Вопрос в том, насколько эти цели будут сбалансированы с сохранением жизнеспособности малого предпринимательства.

Тем не менее структура рынка может измениться. Вероятно усиление позиций крупных сетевых операторов, которые имеют больше возможностей для оптимизации налоговой нагрузки и работы в новых условиях. Одновременно может сократиться количество мелких розничных точек, особенно в сегментах с низкой маржинальностью.