Корпоративное мошенничество сегодня — это серьезная угроза, способная нанести значительный урон компаниям любого размера по всему миру. Такие случаи, как банкротство криптовалютной платформы FTX и скандал с Theranos, демонстрируют масштабы возможных последствий. Мошенничество подрывает доверие акционеров, сотрудников и общества в целом. Корпоративное мошенничество — это не редкость, а системная проблема, способная разрушить даже крупные корпорации за считаные дни.
Мошенничество в корпоративной среде может принимать различные формы, когда сотрудники, менеджеры или владельцы компаний используют свое положение для получения личной выгоды. Среди наиболее распространенных схем можно выделить:
- присвоение активов, когда сотрудники присваивают деньги или товары компании;
- манипуляции с контрактами, заключаемыми в обмен на взятки;
- фальсификацию отчетности для скрытия махинаций или увеличения личных бонусов;
- личную выгоду, например, необоснованные скидки клиентам или завышение командировочных расходов.
Последствия таких действий могут быть разрушительными: портится репутация компании, снижается стоимость акций, ухудшается качество продукции из-за скрытого удешевления комплектующих, падает рентабельность и замедляется рост бизнеса. Также страдают конкурентоспособность, привлекательность для инвесторов и кредитоспособность компании.
Особенность корпоративного мошенничества заключается в его скрытности. Обычно такие схемы могут оставаться незамеченными длительное время, пока кто-то из сотрудников или внешних аудиторов не обнаружит нарушения. Даже небольшие, на первый взгляд, махинации могут накапливаться как снежный ком и привести к огромным убыткам для бизнеса.
Сегодня эта тема особенно актуальна, поскольку усиливается внимание к прозрачности и этическим стандартам бизнеса со стороны регуляторных органов, инвесторов и общества в целом. Анализ причин и механизмов корпоративного мошенничества помогает выявлять уязвимости в системах контроля и предложить эффективные меры для повышения устойчивости и надежности бизнеса.
Влияние корпоративного мошенничества на бизнес
Корпоративное мошенничество влечет за собой серьезные последствия для компаний, которые выходят далеко за рамки финансовых потерь. Оно подрывает доверие, снижает устойчивость бизнеса и создает долгосрочные репутационные, культурные и юридические риски. Среди основных последствий можно выделить следующие:
- прямые финансовые потери
По данным ACFE (Report to the nations 2024), глобальные компании теряют около 5% своего дохода в год из-за мошенничества, что эквивалентно сотням миллиардов долларов в мировом масштабе. Эти потери напрямую отражаются на финансовых результатах компаний, снижая их конкурентоспособность и способность к дальнейшему развитию.
Пример из практики: в рамках одного форензик-аудита KPMG проверили затраты на зарплату, бухгалтерские данные, численность сотрудников и внутренние документы. Несмотря на совпадения, возникли сомнения, специалисты запросили данные из СКУД, чтобы проверить, кто проходит через турникеты. В итоге выяснилось, что некоторые сотрудники никогда не пользовались пропусками и их даже не получали, что означало потенциальное наличие «мертвых душ».
- репутационные потери
Репутационные риски от корпоративного мошенничества могут оказаться не менее разрушительными, чем финансовые. Скандалы, связанные с махинациями, могут навсегда подорвать доверие клиентов, партнеров и акционеров. Восстановление репутации требует значительных ресурсов и времени, а иногда невозможно вовсе.
Пример: компания Toshiba, манипулируя данными финансовой отчетности, завысила прибыль на 1,22 млрд долларов. Это привело к резкому падению акций, уходу топ-менеджеров и серьезным репутационным потерям, которые затруднили восстановление доверия со стороны инвесторов и клиентов.
- разрушение внутренней культуры
Мошенничество подрывает корпоративную культуру, создавая атмосферу недоверия и снижая мотивацию сотрудников и приводя к оттоку талантов.
- юридические и штрафные санкции
Корпоративное мошенничество часто становится объектом расследований регуляторов, что может привести к серьезным штрафам, судебным искам и уголовной ответственности для компании и ее руководства. Эти издержки могут стать фатальными, особенно для небольших и средних предприятий.
Пример: основательница компании Theranos Элизабет Холмс была осуждена на 11 лет тюремного заключения за обман инвесторов. Ее компания была закрыта, а ее активы были распроданы для покрытия долгов.
Почему корпоративное мошенничество так сложно выявить?
Есть несколько причин, по которым корпоративные махинации часто остаются незамеченными длительное время.
Сложность и запутанность схем. Мошенники могут использовать сложные схемы, которые трудно разоблачить без специального форензик-аудита. Они могут манипулировать данными финансовой отчетности, использовать подставные компании и банковские счета и скрывать истинные данные от проверяющих органов.
Пример: начальник строительного участка, закупив необходимые стройматериалы с запасом, использует их для выполнения работ на строительном объекте. Излишки и остатки этих материалов могут использоваться на личные нужды, например для строительства дачи. Сокрытие может происходить путем сговора между начальником строительного участка и поставщиком, когда в накладной на товарно-материальные ценности указывается меньшее количество материалов, чем было поставлено, но по той же цене.
Низкий уровень прозрачности. В компаниях, где процессы и внутренний контроль недостаточно прозрачны, выявить мошенничество крайне сложно. Это особенно актуально для крупных корпораций с разветвленной структурой и множеством дочерних компаний.
Соучастие на высоком уровне. Иногда в мошенничестве участвуют руководители высшего звена, что делает практически невозможным его обнаружение обычными сотрудниками или даже внутренними аудиторами. В таких случаях мошеннические схемы могут существовать годами, пока ситуация не выйдет из-под контроля.
Как защититься от корпоративного мошенничества?
Не существует универсального решения для устранения корпоративного мошенничества, но для его предупреждения компании должны сосредоточиться на профилактике. Важно разработать эффективные системы внутреннего контроля, которые смогут выявлять и предотвращать мошеннические действия на ранних этапах. Это включает в себя как превентивные меры, направленные на предотвращение угроз, так и реактивные меры, позволяющие выявить факты мошенничества и устранить их последствия.
Вот основные шаги, которые компании могут предпринять для минимизации рисков.
Разделение полномочий: для каждой операции требуется согласование нескольких сотрудников из разных отделов компании, что усложняет возможность совершения мошенничества в одиночку.
Автоматизация и прозрачность бизнес-процессов: автоматизация и цифровизация снижают риск манипуляций. В этом могут эффективно помочь CRM или ERP-системы с интегрированным сервисом проверки контрагентов. Важно также определить конкретных сотрудников, которые будут иметь право на удаление или редактирование данных.
Регулярный внутренний и внешний аудит. Независимый аудит является одним из самых эффективных способов выявления мошеннических схем. Компаниям необходимо регулярно проверять свои финансовые отчеты, процессы и контракты с помощью внешних специалистов.
Обучение сотрудников. Важным элементом борьбы с мошенничеством является регулярное обучение персонала. Сотрудники должны знать, как выявлять подозрительные действия, к кому обращаться в случае их обнаружения и какие последствия может повлечь участие в мошеннических схемах.
Формирование этичной корпоративной культуры играет ключевую роль в снижении риска мошенничества. Компании, которые придерживаются высоких этических стандартов, сталкиваются с меньшими рисками. Важно поощрять открытость, честность и доверие среди сотрудников, а также создать прозрачные каналы для сообщений о возможных нарушениях. Кроме того, необходимо отслеживать настроение в коллективе, так как недовольство сотрудников — например, низкими зарплатами, переработками или плохим отношением — может способствовать возникновению случаев корпоративного мошенничества.
Корпоративное мошенничество представляет собой одну из самых скрытых и разрушительных угроз бизнесу, способную нанести значительный ущерб любой компании, вне зависимости от ее размера или отрасли. Для эффективной борьбы с этой проблемой компаниям необходимо придерживаться комплексного подхода, который включает прозрачность бизнес-процессов, обучение сотрудников и поддержку культуры доверия. Современные технологии и автоматизация играют важную роль в мониторинге и контроле операций, однако не стоит забывать о создании комфортной рабочей среды. Сотрудники должны иметь возможность открыто обсуждать возникшие проблемы и чувствовать себя услышанными. Баланс между доверием и безопасностью становится ключевым элементом в минимизации рисков корпоративного мошенничества и предотвращении его последствий.
Автор: директор практики форензик KPMG Кавказ и Центральная Азия Берик Бекниязов
