Какой налоговый режим выбрать для ИП

При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физлицу необходимо выбрать один из налоговых режимов, по которому будет работать ИП. Какой налоговый режим нужно выбрать для ИП, и какие льготные режимы действуют сейчас? Об этом центру деловой информации Kapital.kz рассказали в пресс-службе Департамента государственных доходов по Мангистауской области.

В Налоговом кодексе предусмотрены специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса (СНР для СМБ), которые устанавливают упрощенный порядок исчисления и уплаты отдельных видов налогов, льготные ставки и другие механизмы для уменьшения налоговой нагрузки.

СНР для СМБ не вправе применять ИП по следующим видам деятельности: производство, хранение и оптовая реализация подакцизных товаров; реализация бензина, дизельного топлива и мазута; проведение лотерей; недропользование; сбор и прием стеклопосуды; сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов; консультационные услуги; деятельность в области бухгалтерского учета или аудита; финансовая, страховая деятельность.

В Казахстане действуют следующие виды СНР для СМБ:  СНР на основе патента; СНР на основе упрощенной декларации; СНР с использованием фиксированного вычета.

Для компаний МСБ, работающих в наиболее пострадавших от пандемии секторах, введен специальный налоговый режим или розничный налог.

СНР на основе патента

Обязательные условия: не используется труд наемных работников; доход за год не превышает 3 528-кратный размер МРП.

Патент вправе применять ИП, которые помимо соответствия вышеуказанным условиям осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства, а также осуществляют один или несколько из 32 видов деятельности (деятельность такси, сдача в аренду и т.д.).

Ставка ИПН составляет 1% к доходу, полученному за налоговый период. Предусмотрена возможность предоставления налоговой отчетности от одного месяца до года. Данный режим применяют налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере услуг, по сдаче в аренду имущества.

СНР на основе упрощенной декларации

Обязательные условия: среднесписочная численность работников за полугодие не превышает 30 человек; доход за полугодие не превышает 24 038-кратный размер МРП.

Ставка ИПН составляет 3% от дохода (без учета расходов). Налоговая отчетность предоставляется 1 раз в полугодие. В упрощенной декларации отражаются подлежащие уплате в бюджет суммы индивидуального подоходного налога с доходов, а также отражаются ИПН с доходов, облагаемых у источника выплаты, и социальные платежи как за ИП, так и с работников.

Этот режим в основном  применяют налогоплательщики, работающие в сфере торговли, общественного питания.

При этом в доход не включаются доходы в пределах 70 048-кратного размера МРП, полученные ИП путем безналичных расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы.

СНР с использованием фиксированного вычета

Обязательные условия:  среднесписочная численность работников за год не превышает 50 человек;  доход за год не превышает 144 184-кратный размер МРП.

Предусмотрен дополнительный фиксированный вычет в размере 30% от суммы совокупного годового дохода, без подтверждающих документов (при соответствии определенным условиям), а также, помимо вычета по расходам на оплату труда, предусмотрено уменьшение налогооблагаемого дохода на 100% от фонда оплаты труда.

Для данного режима установлены более высокие (по сравнению с упрощенной декларацией) критерии по размерам предельного дохода и предельной численности работников.

Преимущественно режим применяют налогоплательщики, осуществляющие оптово-розничную деятельность, предоставляющие прочие виды услуг, а также работающие в сфере строительства.

СНР розничного налога

СНР розничного налога вправе применять налогоплательщики, признающиеся субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом и осуществляющие исключительно один или несколько видов деятельности, определенных правительством для данного режима (ППРК от 02.02.2021 г. №30).

Ставка ИПН - 3%. Объектом обложения является доход без учета расходов. Налоговый период – календарный квартал.

Данный режим действует с 1 января 2021 года и рассчитан на 2 года.

Введение режима розничного налога с единой льготной ставкой и освобождением от НДС и социального налога является временной мерой поддержки для субъектов бизнеса, работающих в наиболее пострадавших от пандемии секторах экономики, и позволит им значительно упростить налогообложение.