Налоговый кодекс 2026: ключевые изменения и как к ним подготовиться

Нюансы нового налогового законодательства обсудили на бизнес-форуме SHANYRAQ 2025: «Пульс страны – в предпринимателях», который завершился панельной сессией «Налоговый кодекс 2026: ключевые изменения и как к ним подготовиться». О чем говорили ее участники – в материале корреспондента центра деловой информации Kapital.kz.

О ценах

В самом начале модератор панельной сессии, а также владелец Royal Event и основатель бизнес-форума SHANYRAQ Маргарита Боярова спросила основателя Учёт.kz, сопредседателя партии Respublica Максима Барышева, какие изменения относительно цен в 2026 году несет для казахстанцев новый Налоговый кодекс.

«Насчет цен и, наверное, повышения цен у каждого предпринимателя встает такой вопрос. Я считаю, что предпринимателям необходимо уже сейчас, в настоящий момент, посчитать свою маржинальность в текущей нашей реальности. Оборот вместе с НДС будет точно такой же, 100%, только налог на добавленную стоимость будет 16% – соответственно, этот НДС съест маржу», – ответил основатель Учёт.kz.

Теперь про повышение цен. «Конечно же, ценообразование зависит от предпринимателей, но есть такое понятие – «эластичность спроса». То есть чем больше вы поднимаете цену, тем меньше у вас будет потребителей. И у каждого сектора экономики, конечно же, разная эластичность спроса. То есть если у вас спрос эластичный, вы уже начните тестировать в этом году, сейчас: поднимите цену на 1-2% и посмотрите, есть ли отток покупателей. Или же если нет такой чувствительности к цене, смело можете поднять цены на 5% и посмотреть, как покупают люди», – говорит Максим Барышев.

Если предприниматели смогут поднять цены на 20-30% и продавать то же самое количество – это показатель того, что они упускали свою возможность до этого момента, добавил он.

«В среднем цены поднимаются у нас в Казахстане на уровень инфляции. То есть 12-13% из года в год все равно повышение цены так или иначе у нас есть», – резюмирует спикер. 

О проверке физлиц

«С чистого листа не будут проверять за старые года с 2026 года микро- и малый бизнес. Но при этом такая вот поправочка: физических лиц они проверять будут. Поэтому если вы индивидуальный предприниматель и радуетесь сейчас мораторию – да, расслабьтесь, но только вас будут проверять как физическое лицо. И если они увидят, что на ваш Kaspi приходило 3-4 млн за год, поверьте – уведомление вам прилетит и за старые года. Но при этом с 2026 года они вас камералить будут, и камералить будут очень сильно – проверять вас будут. Просто за старые года вас никто трогать не будет как индивидуального предпринимателя. Поэтому, коллеги, я вам рекомендую уже сейчас максимально подготовиться, проверить свои счета, проверить свои личные счета. И если вы увидите, что вы как физлицо получали деньги, которые не можете обосновать – придумайте обоснование уже сейчас. Потому что скоро получите уведомление и придется доказывать уже в налоговой», – предупреждает юрист, эксперт в области налогового права Республики Казахстан Екатерина Ким.

С ней соглашается предприниматель, налоговый консультант и автор книг о налогах Дмитрий Казанцев. «Это действительно правда. К сожалению, большинство людей живут будто в каком-то вакууме и считают, что их переводы узнают только тогда, когда у них будет 100 поступлений от разных лиц. Но то, что произошло 14 февраля этого года – более 1000 предпринимателей, включая блогеров, получили уведомление о том, что их переводы всплыли за три года назад. И самое интересное, что ни у одного из них не было 100 поступлений от разных лиц: там были десятки поступлений. Это говорит о том, что налоговая получила данные, пусть незаконно – но сам факт, что они у них есть на руках – всех, кто сдавал входящую декларацию. То есть все предприниматели и их супруги – у них есть данные, просто теперь они их анализируют и будут более точечно, через тематические проверки, через камеральный контроль уже официально вас как физических лиц (проверять – Ред.) – потому что у них появились новые методы вычисления, сколько денег вы тратите. Каждый предприниматель и ваша вторая половина должны взять выписки за три года и проанализировать ваши поступления. Все, что вы не можете объяснить – у вас сейчас есть время придумать, откуда эти деньги, и не бояться отстаивать свою позицию», – подчеркивает спикер.

О выводе бизнеса в соседние страны

Модератор панельной сессии Маргарита Боярова спросила Мақсата Халықа, выгодно ли будет вывести бизнес в Узбекистан и Кыргызстан, так как там меньше КПН и НДС, на что известный экономист ответил, что казахстанские предприниматели уже начали регистрировать свой бизнес в соседних странах.

Увеличится ли количество специалистов госорганов для проведения проверок

«На настоящий момент органы государственных доходов – это Комитет госдоходов министерства финансов – имеют в своем арсенале более 20 тыс. сотрудников. Это один из самых крупных органов в Республике Казахстан. Для того, чтобы провести реформу в настоящий момент, по моим данным, не заложено увеличение количества сотрудников в КГД и в министерстве финансов. Они надеются, что все это будет автоматически через Кабинет налогоплательщика, через искусственный интеллект и так далее», – объясняет Максим Барышев.

По его словам, при текущем варианте Налогового кодекса на общеустановленный режим налогообложения перейдет более 300 тыс. новых компаний.

«Из них на налог на добавленную стоимость встанет дополнительно 70 тыс. компаний. То есть если сейчас около 130 тыс. плательщиков НДС, то их будет 200 тыс. При этом увеличения количества сотрудников госорганов не наблюдается», – подчеркивает спикер.

Основатель Учёт.kz также напомнил об отсрочке на один квартал по проверкам, камеральному контролю с начала следующего года. 

О дроблении бизнеса

Многих предпринимателей волнует вопрос о дроблении бизнеса, отмечает модератор панельной сессии Маргарита Боярова. «Потому что говорят о том, что сейчас как раз-таки не будут брать на вычеты ИП, которые на СНР на основе упрощенной декларации – именно для того, чтобы компании не дробили бизнес. Как будет с новым Налоговым кодексом, что нас ждет?» – задается вопросом владелец Royal Event и основатель бизнес-форума SHANYRAQ.

«Как говорится, мы дробились и явно будем дробиться. Но дробиться надо по-новому. То есть надо понимать, что ответственность за это будет очень серьезная. Поэтому я бы не расслаблялся, что в Налоговом кодексе действительно нет такого пункта «запрещено дробить бизнес» – многих это расслабляет, – говорит Дмитрий Казанцев. – Надо понимать, что налоговая с точностью до 99% уже знает, что вы дробите бизнес… Если дробиться, то нужно такую цепочку логики простраивать, что из-за какой-то одной ошибочки вы не споткнетесь».

Максим Барышев добавил следующее. «Налоговики видят, с какого IP-адреса вы сдаете отчеты, с какого IP-адреса вы выставляете электронные счета-фактуры (ЭСФ). И если у вас отчеты по взаимосвязанным сторонам будут идти с одного IP-адреса и ЭСФ отправитель и получатель будут выставлять с одного IP-адреса, то здесь по внутренним регламентам Комитета госдоходов такие сделки могут подвергаться сомнению – вы получите по ним уведомление уже во втором квартале», – обращает внимание спикер. 

О вычетах

«Компании, которые работают на общеустановленном режиме, на данный момент, по новому Налоговому кодексу, не могут брать компании на СНР на основе упрощенной декларации на вычеты. Но теплится надежда – там же обсуждают… Есть ли этот лучик надежды, что все-таки нам разрешат брать на вычеты?» – спрашивает участников панельной сессии Маргарита Боярова.

На этот вопрос ответил Максим Барышев. По текущему варианту Налогового кодекса те, кто работает на общеустановленном режиме, не могут брать на вычеты сделки с «упрощенкой», напомнил он.

«Это обосновывается со стороны госорганов тем, что именно через «упрощенку» есть отток денег из оборота и снижение налоговой нагрузки. Что нужно делать – перерегистрироваться на другой налоговый режим. Но здесь сразу же возникает такая коллизия: не все предприниматели могут увидеть даже свой налоговый режим в Кабинете налогоплательщика – это первое. Второе – никто не может увидеть налоговый режим контрагента. То есть если вы покупаете что-то у контрагента, и он на словах говорит вам, что он на общеустановленном режиме, то вы можете ему поверить и не сделать вычеты. Это первый аргумент за то, чтобы вернуть вычеты», – поясняет он.

Второй аргумент – самый важный, подчеркивает основатель Учёт.kz.

«100% компаний, которые работают на общеустановленном режиме, так или иначе покупают товары, работы и услуги у тех, кто работает на «упрощенке». И настоящий Налоговый кодекс может не привести к переводу с «упрощенки» на общеустановленный режим. Упрощенщики скажут: «Вы же все равно не можете взять на вычеты – давайте мы сделаем вам скидку, и вы будете делать это без документов». А этого налоговики боятся еще больше, потому что им нужно это дополнительно администрировать», – отмечает спикер.

«Ну и третье – в мировой практике еще не было такого случая, что нельзя взять на вычеты. Во многих европейских странах на вычеты берутся даже у физических лиц документы, подписанные вручную. У нас страна, которая придумала не брать на вычеты. И чтобы еще улучшить нашу аргументацию, мы говорим, что если разрешать брать на вычеты, но по ставке выше – условно, 6% – тогда государство получит двукратное увеличение налогов. Сейчас ИП платит 3% налогов, а если будет 6%, то государство получит в два раза больше: 1,4 трлн тенге вместо 700 млрд тенге. И с такой аргументацией я поеду в Астану 13 числа – будем говорить с депутатами мажилиса, сенаторами. И, надеюсь, дай Бог, что нам повезет и нам оставят эти вычеты», – заключает Максим Барышев.

Ранее сообщалось, в запретительном списке ОКЭД для «упрощенки» будет сохранено только 44 вида деятельности. Такое решение было принято правительством в связи с поручением главы государства об упорядочении хода реализации программы экономических реформ в интересах граждан.

В июле этого года президент подписал новый Налоговый кодекс и сопутствующий ему Закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения». Документ предусматривает повышение ставки налога на добавленную стоимость (НДС), снижение порога для постановки на учет по нему и ряд других важных изменений.  

Читайте также

Финансы31.10.2025 · 06:30

Как изменятся правила регистрации по НДС

Комитет государственных доходов разъяснил порядок постановки на учет в соответствии с новым Налоговым кодексом