С новым Налоговым кодексом у 84% бизнеса ничего не изменится - заверил вице-премьер

Со вступлением в действие в Казахстане нового Налогового кодекса у 84% бизнеса ничего не изменится. Об этом сегодня в ходе пресс-конференции по итогам заседания правительства заявил заместитель премьер-министра – министр национальной экономики Серик Жумангарин, передает корреспондент центра деловой информации Kapital.kz.

«У 84% бизнеса ничего не изменится. 814 тыс. субъектов бизнеса неактивные. Они, наверное, бездействуют, понимаете? Они и будут, наверное, бездействовать. Если человек до этой реформы не занимался бизнесом, скорее всего, и после нее не будет заниматься. Почти 90% бизнесменов эта налоговая реформа никак не касается, понимаете? Они не платили НДС, работали в общеустановленном режиме, не будут платить НДС и будут продолжать работать в общеустановленном режиме, и работают они с клиентами B2C», - подчеркнул он.

По данным Комитета госдоходов, по итогам 2024 года по упрощенной декларации работают 1,8 млн субъектов, из них 814 тыс. не являются активными. То есть они либо представляют декларации с нулевыми показателями, либо бездействующие, отметил спикер.

Вице-премьер подчеркнул, что первоначальная идеология специальных налоговых режимов была неправильной.

«Она стала не идеологией роста бизнеса и его размерности с микро-, малого, среднего в крупный. Она стала идеологией налогового офшора, налоговой оптимизации. Естественно, нормальное государство может это терпеть, когда ему надо в первую очередь выполнять свои социальные функции? А там есть и другие функции государства. Обороноспособность надо обеспечивать, образование надо поддерживать и так далее и тому подобное. И, соответственно, не может этого терпеть нормальное государство. Поэтому мы и проводим такую реформу», - пояснил Серик Жумангарин.

Как пояснил заместитель председателя Комитета государственных доходов министерства финансов Жаныбек Нуржанов, в 2026 году в новом Налоговом кодексе упрощенная декларация также будет работать при обороте до 600 тыс. МРП, это 2,6 млрд в год со ставкой 4%, с возможностью повышения и понижения до 2% и до 6%, в зависимости от решений маслихатов.

«В настоящее время в основном уже регионы по решениям маслихатов выбрали ставку, во многих регионах она составляет 2%, а в Астане и в Алматы - 3%. Теперь одна важная информация. У нас в 2018 году по упрощенной декларации работали 701 тыс. лиц. На 1 октября 2025 года - 1 млн 704 тыс. Причем я бы хотел отметить, что с 2020 по 2023 год количество лиц, которые работают по упрощенной декларации, выросло с 989 тыс. до 1,931 млн», - отметил зампред КГД.

С момента внедрения с 2020 по 2023 год, освобождения от подоходного налога и моратория на проведение налоговых проверок, во время пандемии Covid-19, число юридических лиц, сдающих упрощенную декларацию, увеличилось вдвое.

«Мы проанализировали обороты по упрощенной декларации, например, за 2023 год общий оборот по упрощенной декларации составил 13 трлн тенге. Из них взаиморасчеты B2B составили 5,4 трлн тенге. В 2024 году оборот в целом по упрощенной декларации составил 16 трлн тенге, а взаиморасчеты B2B – 10 трлн тенге, то есть 62% от общего оборота. По итогам 10 месяцев у нас сейчас уже обороты B2B составляют 7,6 трлн тенге», - пояснил Жаныбек Нуржанов.

Оборот от 1 до 15 млн тенге показывают 755 тыс. предпринимателей. От 15 до 74 млн – 268 тыс. субъектов бизнеса. Это потому, что предельный порог по НДС в 2024 году - 20 тысяч МРП.

«То есть, когда налогоплательщик достигает уровня порога по НДС для того, чтобы не регистрироваться в качестве плательщика НДС, он регистрирует новый субъект, что соответственно влечет тот рост количества субъектов бизнеса», - пояснил он.

Если говорить по плотности бизнеса, то в Казахстане на 10 тыс. населения приходится 1190 субъектов бизнеса. Всего в стране 2,3 млн субъектов бизнеса почти на 20 млн населения. Для сравнения: в Российской Федерации плотность бизнеса на 10 тыс. населения составляет 460 субъектов. В Соединенных Штатах Америки – 830, в Германии – 300, в Китае – от 200 до 300.

«В 2024 году 396 тыс. налогоплательщиков по СНР были во взаиморасчетах B2B. Из них 96% по количеству и 76% по сумме дохода, то есть 382 тыс. на сумму оборотов 7,5 трлн тенге выписывают счета-фактуры, у них доход достигает до предела порога по НДС, то есть до 74 млн тенге. Дальше, опять же, идет этот вопрос, который называется дроблением», - подчеркнул представитель комитета госдоходов.

По количеству работников из тех 396 тыс., которые работают в секторе B2B, 283 тыс., которые работают до 74 млн тенге, не имеют ни одного работника. По одному работнику имеют только 63 тыс. индивидуальных предпринимателей.

«То есть фактически 340 тыс. из 396 тыс. работают разово, единолично. Какие это сферы? Во-первых, это оптовая торговля, оптовая и розничная торговля, строительство и предоставление прочих услуг. Мы провели анализ по работникам, которые работали по упрощенной декларации в 2024 году. Из них 25 тыс. являлись работниками своих покупателей в 2023 году. В 2024 году 26 тыс. являлись работниками своих покупателей. В 2024 году 98 тыс. также являлись работниками других предприятий. То есть открывается упрощенная декларация на физических лиц, которые являются работниками тех или иных предприятий», - отметил Жаныбек Нуржанов.

Он пояснил, что на прошлой неделе встречался с одним из крупных налогоплательщиков Алматы. Это оптовая компания, у которой в штате числится 6000 человек. И кроме того, они работают с 1900 индивидуальными предпринимателями.

«После наших переговоров выяснилось, что налогоплательщик вместо того, чтобы оформлять трудовые договоры со своими работниками, оформлял с ними договоры на предпринимательскую деятельность. Фактически вместо социального налога, подоходного налога и пенсионных взносов уплачивалось 3% из доходов, и уплачивались платежи социальные, в том числе и пенсионные отчисления, с минимальной заработной платы. Поэтому такие работники, поскольку они были индивидуальными предпринимателями, они, во-первых, не защищены трудовыми соглашениями, на них не распространяется социальная ответственность, на них не распространяются страховые случаи», - подытожил он.

Таким образом, в целом из 396 тыс. участниов спецналоговых режимов 289 тыс. на сумму 6,2 трлн тенге не имеют наемных работников, 26 тыс. сами работают в ТОО, в котором выписывают электронные счета-фактуры, 15 тыс. занимаются грузоперевозками, но не имеют собственных грузовиков, 9 тыс. сдают в аренду помещения, но у них нет в собственности имущества.

«И очень интересная цифра – 164 тыс. работающих по упрощенной декларации, у них покупателем один является субъект. То есть одна упрощенка обслуживает одно юридическое лицо на общеустановленном режиме. Из 155 тыс. покупателей, которые работают на общеустановленном режиме, 93 тыс. на сумму 5,1 трлн тенге, у них коэффициент налоговой нагрузки ниже среднеотраслевого по стране. 14 тыс. занимается строительством, 39 тыс. занимается торговлей, и у 33 тыс. доля взаиморасчетов с упрощенной декларацией в общем вычете составляет 80%», - отметил заместитель председателя КГД.

После данного анализа было принято решение о том, чтобы упрощенную декларацию оставить только для розничного сектора.

«При этом было решено сделать хорошие условия, то есть дать оборот до 600 тыс. МРП в год, 2,6 млрд в тенге, не признавать их плательщиками НДС даже до достижения порога 10 тыс. МРП, то есть те, кто будут работать по упрощенной декларации, на них норма по пределу по НДС распространяться не будет. Их освободили от социального налога, то есть они не будут платить соцналог с заработной платы работников. И еще есть один плюс, когда они достигают оборота 100 млн тенге, с этого месяца они имеют право вычитать из общего оборота сумму фонда оплаты труда. То есть те, кто будет показывать легальную зарплату и те, кто будут показывать легальные обороты, соответственно, они могут эту сумму своего налога снизить», - отметил он.

По сделкам B2B в Налоговом кодексе есть ограничения, что лица, которые работают в общеустановленном режиме, не смогут брать на вычеты взаиморасчеты с упрощенной декларацией.

«По режимам с 1 января 2026 года сервис у нас готов уже, любой налогоплательщик может посмотреть тот режим, в котором работает контрагент. Со следующего года такая информация не является налоговой тайной. По переходу на общеустановленный режим: у нас есть два чата. Это телеграм-канал Комитета государственных доходов и salyk бот, где мы с помощью часто повторяющихся вопросов, применения искусственного интеллекта размещаем ответы на часто задаваемые вопросы», - подытожил Жаныбек Нуржанов.