При регистрации в качестве индивидуального
предпринимателя физлицу необходимо выбрать один из налоговых
режимов, по которому будет работать ИП. Какой налоговый режим нужно выбрать для ИП, и какие льготные режимы действуют сейчас? Об этом центру деловой информации Kapital.kz рассказали в пресс-службе Департамента государственных доходов по Мангистауской области.
В
Налоговом кодексе предусмотрены специальные налоговые режимы для
субъектов малого бизнеса (СНР для СМБ), которые устанавливают упрощенный
порядок исчисления и уплаты отдельных видов налогов, льготные ставки и
другие механизмы для уменьшения налоговой нагрузки.
СНР
для СМБ не вправе применять ИП по следующим видам деятельности: производство, хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
реализация бензина, дизельного топлива и мазута; проведение лотерей;
недропользование; сбор и прием стеклопосуды; сбор (заготовка), хранение,
переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
консультационные услуги; деятельность в области бухгалтерского учета или
аудита; финансовая, страховая деятельность.
В Казахстане действуют следующие виды СНР для СМБ: СНР на основе патента; СНР на основе упрощенной декларации; СНР с использованием фиксированного вычета.
Для компаний МСБ, работающих в наиболее пострадавших от
пандемии секторах, введен специальный налоговый режим или розничный налог.
СНР на основе патента
Обязательные условия: не используется труд наемных работников; доход за год не превышает 3 528-кратный размер МРП.
Патент
вправе применять ИП, которые помимо соответствия вышеуказанным
условиям осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства,
а также осуществляют один или несколько из 32 видов деятельности
(деятельность такси, сдача в аренду и т.д.).
Ставка ИПН
составляет 1% к доходу, полученному за налоговый период. Предусмотрена
возможность предоставления налоговой отчетности от одного месяца до
года. Данный режим применяют налогоплательщики,
осуществляющие деятельность в сфере услуг, по сдаче в аренду имущества.
СНР на основе упрощенной декларации
Обязательные условия: среднесписочная численность работников за полугодие не превышает 30 человек; доход за полугодие не превышает 24 038-кратный размер МРП.
Ставка
ИПН составляет 3% от дохода (без учета расходов). Налоговая отчетность
предоставляется 1 раз в полугодие. В упрощенной декларации отражаются
подлежащие уплате в бюджет суммы индивидуального подоходного налога с
доходов, а также отражаются ИПН с доходов, облагаемых у источника
выплаты, и социальные платежи как за ИП, так и с работников.
Этот режим
в основном применяют налогоплательщики, работающие в сфере торговли, общественного питания.
При этом в доход не включаются доходы в пределах 70
048-кратного размера МРП, полученные ИП путем безналичных расчетов с
обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы.
СНР с использованием фиксированного вычета
Обязательные условия: среднесписочная численность работников за год не превышает 50 человек; доход за год не превышает 144 184-кратный размер МРП.
Предусмотрен
дополнительный фиксированный вычет в размере 30% от суммы совокупного
годового дохода, без подтверждающих документов (при соответствии
определенным условиям), а также, помимо вычета по расходам на оплату
труда, предусмотрено уменьшение налогооблагаемого дохода на 100% от
фонда оплаты труда.
Для данного режима установлены более высокие
(по сравнению с упрощенной декларацией) критерии по размерам предельного
дохода и предельной численности работников.
Преимущественно
режим применяют налогоплательщики, осуществляющие оптово-розничную
деятельность, предоставляющие прочие виды услуг, а также работающие в
сфере строительства.
СНР розничного налога
СНР
розничного налога вправе применять налогоплательщики, признающиеся
субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с
Предпринимательским кодексом и осуществляющие
исключительно один или несколько видов деятельности, определенных правительством для данного режима (ППРК от
02.02.2021 г. №30).
Ставка ИПН - 3%. Объектом обложения является доход без учета расходов. Налоговый период – календарный квартал.
Данный режим действует с 1 января 2021 года и рассчитан на 2 года.
Введение
режима розничного налога с единой льготной ставкой и освобождением от
НДС и социального налога является временной мерой
поддержки для субъектов бизнеса, работающих в наиболее пострадавших от
пандемии секторах экономики, и позволит им значительно упростить
налогообложение.
Банки одобрили 20 проектов от предпринимателей для финансирования
При работе с материалами Центра деловой информации Kapital.kz разрешено использование лишь 30% текста с обязательной гиперссылкой на источник. При использовании полного материала необходимо разрешение редакции.